В отличие от ООО и других юридических лиц законодательством не установлены жёсткие требования касательно наличия у ИП расчётного счёта. Пользуясь этим правом, некоторые бизнесмены предпочитают использовать личный счёт или работать с наличностью.
Бизнес с ИП без открытия расчётного счёта в банке
Индивидуальные предприниматели с незначительным оборотом денежных средств предпочитают не открывать расчётный счёт, так как банк берет комиссии за обслуживание и проведение операций.
Закон не запрещает работать без р/с при соблюдении ограничения платежей наличными – 100 тысяч рублей в рамках одного контракта. Например, если бизнесмен арендует у организации помещение на полгода с ежемесячными платежами в 20 тысяч рублей, то общая стоимость – 120 тысяч рублей – выходит за рамки установленного лимита. В этом случае оплата должна производиться по безналичному расчёту.
Согласно пункту 2 инструкции Центрального банка № 153-И индивидуальные предприниматели не должны использовать счёт физического лица для ведения бизнеса. Банки могут отказывать в проведении транзакций, связанных с частной практикой через обычный счёт. Обычно эти условия прописаны в договоре с банком. Если пункты договора будут нарушены, счёт заблокируют, а ИП внесут в «чёрный список».
Некоторые партнёры могут отказаться переводить средства на счёт физического лица, так как ИФНС может расценить такой перевод в качестве дохода. Такие выплаты облагаются налогом и требуют отчётности по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Бизнес может потерять партнёра, так как юридические лица стараются ограничивать подобного рода платежи.
Часто налоговые органы облагают сборами собственные средства физического лица, считая личные поступления доходами от предпринимательской деятельности. В этом случае придётся потратить время на доказательство того, что эти выплаты не относятся к бизнесу. Кроме того, известны случаи, когда подтвердить характер доходов на личном счёте не удавалось даже в суде (Решение 17-ого Арбитражного суда от 08 июля 2015 №17 АП-13962/ 2014-АК по делу №А60 -23856/ 201).
Бизнес с ИП без открытия банковского счёта
Согласно статье 11 НК РФ ИП имеет право открыть расчётный счёт или иные счета для бизнеса, но делать это он не обязан.
Если характер деятельности ИП – розничная торговля, оказание услуг для населения с небольшим оборотом или другие, то без приёма пластиковых карт можно и обойтись.
Также в случае, когда ИП укладывается в лимит наличных расчётов с контрагентами, то он может работать, не открывая отдельный счёт.
Отказ от использования безналичных платежей имеет ряд существенных недостатков. Так, например, существует риск получить фальшивые купюры. Необходимо тратить дополнительные средства на хранение и транспортировку наличных. Оплатить товары или услуги юридическим организациям можно только по квитанции через банк, для этого придётся потратить время на дорогу и очереди.
Расчётный счёт для ИП на УПС-6 и УПС-15
Решение, нужно ли использовать расчётный счёт, лежит на самих предпринимателях, но ИП на УСН со ставкой 15% рекомендуется это сделать сразу же после регистрации. При системе налогообложения «доходы минус расходы» придётся доказывать свои личные траты, чтобы не увеличивать налоговую базу и не попадать под подозрение налоговой инспекции.
Для ИП на упрощенной системе налогообложения 6% и 15% лучше, если доходы от предпринимательской деятельности хранятся на отдельном счёте. Отчитываться в налоговые органы удобнее, у сотрудников инспекции не возникнут вопросов о происхождении денежных средств на личном счёте.
Расчётный счёт для ИП на ЕНВД и патенте
В теории, законодательство не запрещает ИП на ЕНВД и патенте работать без расчётного счёта, но практически мало кому это удаётся.
Существуют несколько едких нюансов, которые следует учитывать:
- Согласно закону «О защите прав потребителей» с 1 октября 2017 года торговые точки обязаны принимать к оплате банковские карты. Розничная торговля – основной вид деятельности ИП на ЕНВД. Денежные средства должны поступать на расчётный счёт по договору эквайринга с финансовым учреждением.
- Есть лимит на наличные платежи в год по одному договору с партнёром или организацией, что существенно может ограничить расчёты, в том числе по аренде. Не каждый арендодатель согласится постоянно переоформлять договор.
- Принимая к оплате пластиковые карты, можно увеличить прибыль на 20-30%. Покупатели, рассчитывающие безналичным платежом, склонны совершать спонтанные покупки на крупные суммы. Ограничивая приём банковских карт, бизнесмен может потерять потенциальных клиентов и упустить выгоду.
Как платить налоги ИП-шнику без расчетного счета
У ИП, которые обходятся без расчётного счёта, возникает вопрос, каким образом уплачивать налоги, и как ИФНС проверяет поступление денежных средств.
ИП может уплачивать налоги и сборы с личного банковского счёта или через квитанцию в отделении банка.
Доходы ИП на патенте не интересуют налоговиков, но бизнесмен обязательно должен вести книгу доходов и расходов, где указывает все операции, связанные с предпринимательством в текущем подотчётном периоде, когда получен патент.
ИП на УСН «доходы минус расходы» находятся под пристальным вниманием у налоговой инспекции, так как перечень расходов ограничен. Кроме того, ИФНС будет облагать налогом не только доходы, полученные от предпринимательской деятельности, но и личные. В результате предприниматель рискует расстаться с более крупной суммой.
Какие плюшки получает предприниматель пользуясь расчетным счетом?
Большинство банков для предпринимателей имеют базовые тарифные планы с бесплатным обслуживанием и минимальными комиссиями на проведение операций. Для ИП с небольшим оборотом они будут выгодны.
Работа с расчётным счётом открывает для бизнеса следующие возможности:
- Сотрудничество с крупными контрагентами и партнёрами, которые отказываются работать с наличными.
- Увеличение прибыли за счёт приёма безналичной оплаты.
- Отсутствие вопросов со стороны налоговых органов, так как все операции прозрачны.
- Отсутствие рисков, связанных с приёмом, хранением и транспортировкой наличных денежных средств.
При открытии расчётного счёта дополнительно ИП получает:
- РКО.
- Дистанционное банковское обслуживание с возможностью осуществлять платежи и контролировать расходы в любом месте и в любое время.
- Банковскую карту для снятия и внесения наличных денежных средств на счёт.